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CONSEILLER.CA 27
IMPÔT
En revanche, les droits de jeu d’une partie de golf ou de toute autre activité sportive ne sont pas déductibles, pas plus que les frais engagés dans des camps de chasse ou de pêche. Vous pouvez toutefois prendre un repas dans un club de golf et le déduire à hauteur de 50%!
Bureau à domicile et frais liés à la résidence
Les conseillers dont le bureau est à la maison peuvent déduire une partie des factures liées à leur résidence, comme l’électricité, le chauffage, l’entretien, les taxes municipales et scolaires, les assurances et les intérêts payés sur l’hypothèque. Seule la portion de la résidence utilisée exclusivement à des fins d’affaires, généralement calculée en superficie, peut faire l’objet de déductions.
Le bureau à domicile doit également constituer le prin- cipal lieu d’affaires. «Si un conseiller dispose d’un bureau dans les locaux du cabinet de services financiers auquel il est affilié, par exemple, il ne pourra pas déduire son bureau à domicile, à moins qu’il soit en mesure de démontrer que ce dernier constitue son principal lieu d’affaires et qu’il est utilisé uniquement pour gagner un revenu d’entreprise», explique Jean-Pierre Poulin.
On peut ajouter à cela l’amortissement de la partie de la résidence servant à gagner des revenus d’entreprise. Cependant, un travailleur autonome qui fait ce choix doit savoir que lors de la revente de la propriété, il ne pourra
pas réclamer la totalité de l’exemption pour résidence prin- cipale. «Souvent, les gens s’abstiennent d’amortir pour cette raison», mentionne M. Poulin.
Frais de participation à un congrès
Les dépenses d’inscription, de séjour et de déplacement encourues pour assister à un congrès sont déductibles, à condition que celui-ci se rapporte aux activités de l’entre- prise. Cette mesure couvre un maximum de deux événe- ments par année.
Si les frais de participation aux congrès comprennent des repas, des boissons et des divertissements et que le coût de ceux-ci n’est pas indiqué séparément sur les pièces justificatives, 50$ doivent être soustraits du total de la facture pour chaque jour où ils ont été offerts. Ce montant de 50 $ pourra ensuite être déduit comme frais de repas et de représentation.
En vrac
Voici, en rafale, plusieurs autres frais professionnels que les conseillers en services financiers indépendants peuvent déduire de leur revenu. Certains règles et limita- tions peuvent s’appliquer.
• Cotisations professionnelles et droits payés pour obte- nir un permis ou une licence nécessaire à l’exercice de la profession
• Primes d’assurance responsabilité professionnelle
• Honoraires professionnels (d’un comptable, par exemple) • Fournitures de bureau
• Frais de formation continue (les cours admissibles ne
doivent pas mener à l’obtention d’un diplôme ou d’un titre professionnel et ne doivent pas être donnés par des établissements d’enseignement comme les univer- sités ou les collèges)
• Forfaits de téléphonie cellulaire
• Abonnement à des médias d’affaires
• Publicités dans la presse écrite, à la radio ou à la télévi-
sion
• Primes payées à un régime privé d’assurance mala-
die (au fédéral seulement)
• Salaire et avantages sociaux versés à un
employé, par exemple une adjointe, et cotisa- tions déboursées en tant qu’employeur au Régime de rentes du Québec, au Régime québécois d’assurance parentale, au Fonds des services de santé et aux
normes du travail
• Intérêts sur une marge de crédit
utilisée pour payer des dépenses d’entreprise
• Déduction pour amortisse- ment sur l’achat d’équipement informatique et de mobilier C
REÇUS
DÉCLARATION DE REVENUS